Как увеличить стоимость чистых активов (2 часть)?

Во-первых, учредитель может бесплатно передать им имущество на основаниях, законность которых ни у кого не вызовет сомнений. Во-вторых, такая передача не обременена НДС. Но чтобы последнее утверждение стало реальностью, придется соблюсти немало условностей. Иначе налоговики попытаются его оспорить, зацепившись за устаревшую, но до сих пор не отмененную, норму одного из законов. Когда фирме не хватает средств на приобретение необходимых для работы активов, помощь часто приходит от учредителя — именно он передает фирме нужное ей имущество. Чтобы фирма пользовалась имуществом на законных основаниях, его передачу нужно как-то оформить. Самые популярные способы: Ссуда довольно невыгодна с налоговой точки зрения.

Презентация: НДС

Налоговики опираются на то, что в этом случае происходит передача имущества в собственность другой компании. Передача права собственности в такой ситуации с точки зрения НК РФ является реализацией. А согласно п. Второй вопрос, который затрагивается в письме — может ли тогда та организация, которой передано имущество, получить вычет по НДС, в связи с этой операцией?

имущества, если такая передача носит инвестиционный характер [в товарами, носящие инвестиционный характер, не являются объектами.

НДС и передача помещений в качестве вклада в имущество общества с ограниченной ответственностью Зуйков И. Дата размещения статьи: По мнению финансового ведомства, в целях применения НДС передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией товаров. Перечни операций, не являющихся объектом обложения НДС и освобождаемых от обложения этим налогом, установлены п. Поскольку операции по передаче имущества в качестве вклада в имущество общества без изменения уставного капитала в данных перечнях не поименованы, такая передача имущества не освобождается от НДС.

При этом сумма налога, ранее принятая к вычету по этому имуществу, не восстанавливается. По нашему мнению, толкование Минфином России налоговых норм в данном случае не учитывает правовую норму, установленную пп. Согласно пп. В данном случае имеются все основания полагать, что вклад в имущество ООО носит именно инвестиционный характер.

Некоторые арбитражные суды также придерживаются мнения, что внесение имущества в качестве вклада в имущество ООО носит инвестиционный характер Постановления ФАС Волго-Вятского округа от По нашему мнению, передача помещений в качестве вклада в имущество ООО не должна облагаться НДС, а необходимо восстанавливать сумму НДС, ранее принятую к вычету по этим помещениям. Организация приобрела готовое к использованию в запланированных целях нежилое помещение по договорной цене 11 руб. Переход права собственности на нежилое помещение зарегистрирован в месяце ввода его в эксплуатацию.

Публикация Взносы в уставный капитал Предусмотреть в учредительных документах и оплатить значительный уставный капитал общества возможно как при его создании, так и в порядке увеличения капитала. Взносом в уставный капитал могут быть денежные средства, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку. В качестве плюсов данной формы финансирования следует отметить следующие аспекты:

реализацией выбытие имущества, носящее инвестиционный характер. Здесь речь идет не об объектах недвижимости, а об инвестиционном характере передачи имущества с позиций Положения по.

На практике часто возникает вопрос, как оформить перевод привлеченных денежных средств с наименьшими налоговыми последствиями. Есть множество различных способов оформления финансирования. Рассмотрим варианты финансирования для часто встречающейся ситуации на первоначальной этапе: Заем Заем может быть как процентным, так и беспроцентным. Полученные денежные средства не считаются доходом компании и не учитываются при налогообложении, а в случае выплаты процентов могут уменьшать налогооблагаемую базу.

Конвертируемый заем Отдельно хочется сказать про этот вид инвестиций, который обычно активно обсуждают стартапы на посевной стадии.

Простое товарищество и НДС

НДС в строительной деятельности Автор: Во второй половине г. Изменения в терминологии Первый документ, внесший изменения, — Федеральный закон от

Реализация предметов залога и передача товаров (Р,У) по соглашении о Передача имущества, носящая инвестиционный характер(вклады в УК).

инвестиции в строительство. Право на применение налоговых вычетов закреплено законом и успешно реализуется налогоплательщиками. Проанализируем, может ли воспользоваться налоговым вычетом налогоплательщик-инвестор и что для этого необходимо. Основные положения Право налогоплательщика на применение налоговых вычетов закреплено в п. Данной статьей определен и состав налоговых вычетов по НДС, которыми вправе воспользоваться компания или индивидуальный предприниматель, причем перечень вычетов закрытый и не подлежит расширительному толкованию.

Состав налоговых вычетов при капитальном строительстве определенп. Именно этой нормой законодательства в части вычетов пользуются плательщики НДС, которые строят разные объекты капитального строительства. Если сумма налога по работам подрядчика или ресурсам, приобретаемым в ходе строительства объекта, предъявляется самому плательщику НДС, то проблем обычно не возникает при выполнении следующих необходимых требований: Для справки.

С 1 апреля г. Обратите внимание! С октября г. Договор строительного подряда Налогоплательщикам, строящим объекты с привлечением подрядчиков, нужно обратить внимание на один нюанс, который непосредственно связан с применением вычета по налогу, предъявленному подрядчиком в ходе строительства.

Как продать имущество и не заплатить НДС: легальная схема

Они подлежат обязательной постановке на учет в налоговом органе. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от обязанности исчислять и уплачивать НДС, если за 3 предшествующие календарных месяца сумма выручки от реализации без учета НДС не превысила 2 млн. Рассчитывая выручку, бухгалтер должен учесть все поступления от реализации товаров работ, услуг , облагаемых и не облагаемых НДС.

39 НК РФ передача имущества, носящая инвестиционный характер, не признается реализацией и, следовательно, не облагается.

Стоимость остаточная стоимость определяется по данным налогового учета у передающей стороны на дату перехода права собственности на указанное имущество имущественные права с учетом дополнительных расходов, которые при таком внесении вкладе осуществляются передающей стороной при условии, что эти расходы определены в качестве взноса вклада в уставный складочный капитал. Для целей налогообложения прибыли первоначальная стоимость полученных в виде вклада в уставный капитал объектов основных средств признается равной остаточной стоимости вносимого имущества, определяемой по данным налогового учета организации-учредителя.

Согласно письму Минфина России от Сумма восстановленного НДС указывается в документах, которыми оформляется передача данного имущества. Налог на добавленную стоимость Как указывалось выше, согласно пункту 3 статьи Налогового кодекса суммы НДС, принятые к вычету по основным средствам, подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях передачи их в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ в размере суммы, пропорциональной их остаточной балансовой стоимости без учета переоценки.

Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с указанным пунктом Налогового кодекса, не включаются в стоимость имущества в случае использования ОС для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения, и подлежат налоговому вычету у принимающей организации в порядке, установленном пунктом 11 статьи Налогового кодекса. При этом сумма восстановленного НДС указывается в документах, которыми оформляется передача данного имущества. Для наглядности рассмотрим ситуацию на простом примере.

Пример 1 Свернуть Показать Юридическое лицо учредило дочернее предприятие и внесло в уставный капитал здание, остаточная стоимость которого составляет 70 миллионов рублей. Оценочная стоимость здания равна остаточной стоимости и величине объявленной суммы взноса в уставный капитал. Учет участка земли Согласно статье 35 Земельного кодекса при переходе права собственности на здание, находящееся на чужом земельном участке, к другому лицу оно приобретает право на использование соответствующей части земельного участка, занятой зданием и необходимой для его использования, на тех же условиях и в том же объеме, что и прежний их собственник.

Уставный капитал общества с ограниченной ответственностью составляется из номинальной стоимости долей его участников п. Вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку п.

Тема 4. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ

Как доказывает практика подобное отчуждение имущества не является вкладом инвестиционного характера и не подпадает под положение п. Соответственно оценка доходов осуществляется исходя из рыночных цен ст 40 НК , но не ниже остаточной стоимости. Подскажите пожалуйста, может ли стоимость имущества, указанная в протоколе решения ОСУ считаться рыночной и если да, какой нормой законодательства это доказать??? всея Руси , НК РФ не содержит определения, какие операции относятся к операциям инвестиционного характера, в связи с чем следует воспользоваться понятиями, содержащимися в других отраслях законодательства п.

Ситуация с налогообложением неденежного вклада в имущество общества ): передача имущества, носящей инвестиционный характер (в.

Слайд 2: Субъекты ст. Не признаются плательщиками: 3 Слайд 3: Право на освобождение от уплаты НДС если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров работ, услуг этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн рублей. Не являются объектами налогообложения П. Место реализации товаров - РФ Товар находится на территории РФ, не отгружается и не транспортируется товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории РФ 7 Слайд 7: Место реализации работ, услуг ст.

Р У связанные непосредственно с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов, судов внутреннего плавания, а также космических объектов.

Увеличение стоимости чистых активов – заплати НДС и живи спокойно?

Аудит НДС по договорам долевого участия в строительстве Постоянно меняющееся налоговое законодательство вызывает многочисленные вопросы у бухгалтеров и финансовых работников о порядке исчисления налогов по инвестиционно-строительной деятельности. Особо актуальными являются вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость по договорам долевого участия в строительстве.

Введение в действие гл. На наш взгляд, только время и арбитражная практика могут выработать одну точку зрения. Ниже излагается мнение специалистов Дальневосточного аудиторского центра по вопросам исчисления НДС со средств инвесторов, привлекаемых для долевого строительства жилых домов, и исчисления НДС по договорам уступки права требования при инвестиционном строительстве жилья.

В соответствии с пп.

Передача имущества от материнской компании к дочерней в . 39 НК РФ операции, носящие инвестиционный характер, в частности вклад имущества .

Налоговые последствия передачи имущества дочерним компаниям Журнал"Финансовый директор" : В ходе налогового семинара представители МНС России, Минфина России, Государственной Думы и независимые юристы высказали свои мнения по данным вопросам и предложили налогоплательщикам варианты практического разрешения спорных ситуаций. Независимые эксперты: Описание бизнес-ситуации В практике работы холдинга время от времени возникает необходимость перераспределения средств между компаниями группы, например перенос части имущества из одной компании в другую либо вложение имущества в уставный капитал при учреждении новой компании холдинга.

Передача имущества от материнской компании к дочерней в большинстве случаев затрудняется отсутствием четкой законодательной базы в отношении некоторых налоговых и гражданско-правовых вопросов. При этом проблемы существуют в отношении налогообложения как передающей стороны, так и получателя имущества. Для детального рассмотрения правовых вопросов, касающихся передачи имущества в рамках холдинга, налоговый семинар был условно поделен на две части.

В ходе первой части были рассмотрены проблемы, касающиеся налогообложения компании-получателя, а в ходе второй - налоговые аспекты передачи имущества для материнской компании. В налоговом законодательстве нет норм, которые бы четко устанавливали порядок отражения стоимости имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал. Однако есть ст.

Таким образом, следуя логике приведенных норм гражданского и налогового законодательства, полученное имущество дочерняя компания должна отражать в налоговом учете по сумме расходов на его приобретение либо по стоимости переоценки.

Ваш -адрес н.

Досрочная продажа и передача основных средств: Теперь поговорим о конкретных вопросах, которые могут возникнуть у компаний на практике при досрочном выбытии, продаже, а также передаче основных средств. Досрочная передача основного средства Нужно ли производить перерасчет при безвозмездной передаче основного средства? Поэтому при безвозмездной передаче основного средства, так же, как и при его продаже, возникает обязанность пересчитать базу по"упрощенному" налогу по законодательно установленным правилам абз.

Нужно ли производить перерасчет при передаче основного средства в качестве вклада в уставный капитал или при передаче правопреемнику в связи с реорганизацией? Передача имущества, носящая инвестиционный характер в т.

Другие, в том числе и автор, считают, что налогом не облагается лишь сама передача имущества, носящая инвестиционный характер.

Поговорим об определениях"инвестиции" или"Инвестиционная деятельность". Поговорим об определениях Дата размещения статьи: Верещагин В последние несколько лет одним из самых модных и популярных определений после"инновации" и"нанотехнологии" стало"инвестиции" и соответственно производные от него -"инвестор","инвестиционный договор","инвестиционные отношения" и т. Так что же все-таки следует понимать под инвестором и инвестициями не с точки зрения высокообразованного юриста либо не очень или специалиста по макроэкономике, а исходя из законодательных и иных нормативно-правовых актов - законов, постановлений, приказов.

Под ними понимаются вложения денежных средств и иного имущества в объекты предпринимательской либо иной деятельности с целью достижения прибыли или иного положительного социального эффекта п. Таким образом, приобретение квартиры можно признать для ее владельца инвестициями в жилую недвижимость с целью улучшения своих жилищных условий если там жить , либо если ее с выгодой перепродать или сдать в аренду повышения своего благосостояния.

Отправка ребенка для обучения в Сорбонну, Гарвард или Оксфорд - инвестиции в образование наследника тоже с какой-то целью. Приобретение партии обуви или пакета акций для перепродажи - инвестиции в предпринимательскую деятельность для получения прибыли. Следовательно, и счастливого новосела, и состоятельного родителя, и оборотистого бизнесмена с полным на то основанием можно назвать инвесторами. Этот вид инвестиций могут делать только организации или индивидуальные предприниматели ИП , так как у физических лиц не являющихся ИП не может быть в собственности объектов основных средств основных фондов.

Порядок осуществления капитальных вложений инвестиций в форме капитальных вложений определяет Федеральный закон от Другими словами, в Законе ФЗ говорится только о некоторых инвестициях, а именно о вложениях в основные средства внеоборотные активы. Ими признаются активы, принадлежащие организации находящиеся в хозяйственном ведении или оперативном управлении и предназначенные для получения дохода от их эксплуатации в течение длительного периода времени превышающего как минимум 12 месяцев и изначально не подлежащие продаже п.

Цель инвестиционной деятельности по Закону ФЗ - создание и восстановление объектов основных средств в том числе и объектов недвижимости.

Инвестиционный характер операции для целей налогообложения

Департамент общего аудита о порядке налогообложения операций, связанных с передачей имущества в качестве дополнительного вклада дочерней компании, а также операций, связанных с передачей основных средств в ЗПИФ. Такая обязанность участников общества может быть предусмотрена уставом общества при учреждении общества или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно.

Таким образом, участники обязаны вносить вклады в имущество общества, если это предусмотрено уставом общества. Вклады могут вноситься имуществом, если это предусмотрено уставом или решением общего собрания участников.

ФЗ"Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой . НДС передача имущества, носящая инвестиционный характер.

Разоблачаем договор Инвестиционные договоры активно практикуются в рамках деловых отношений. Если проанализировать их с точки зрения права, можно сразу выделить два немаловажных аспекта. Эти нюансы могут доставить коммерсантам немало сложностей. Чтобы понять, в чем причина возникающих расхождений с действующим законодательством, проведем исследование правовой основы инвестиционного соглашения.

Правовую природу договоров инвестирования в литературе обычно раскрывают через сопоставление с договорами подряда, комиссии, купли-продажи, долевого строительства. Далее нам потребуется указать ключевые признаки, свойственные инвестированию.

👣РАЗВОД на АКЦИИ. Как делятся инвестиционные активы при разводе супругов?